Multes d'Hisenda per no declarar ingressos

agost 1, 2025

Qualsevol ingrés que rebem ha de ser fiscalitzat per Hisenda, ja sigui a la declaració de la renda o al model corresponent, depenent del tipus de percepció que es tracti i de l'impost que el gravi.

Si no es fa així, és més que probable rebre'n una multa d'Hisenda per no declarar ingressos, en particular ara, quan l'Agència Tributària disposa d'eines i recursos avançats perquè no se li escapi res del radar.

En aquesta publicació veurem quins són actualment els casos més comuns de no declaració d'ingressos, per exemple, la recepció de donacions per part de familiars que cal declarar per no exposar-se a rebre sancions, i és a més un àmbit molt vigilat pel fisc, perquè considera que pot suposar una via fàcil d'elusió fiscal.

A més, explicarem com penalitza l'Agència Tributària aquestes infraccions, segons les consideri lleus, greus o molt greus. Cada tipificació porta associada unes sancions, que poden implicar petits recàrrecs, multes més serioses i fins i tot, eventualment, penes importants si als tribunals es dictamina la comissió d'un delicte fiscal per amagar grans quantitats de diners percebudes.

Finalment, abordarem com s'articula el procediment sancionador. És a dir, el procés que segueix Hisenda en detectar que un contribuent, l''obligat tributari' en la seva terminologia, ha rebut ingressos no declarats.

Allà anem amb tot! ¡¡Pren bona nota per no tenir cap problema amb serioses repercussions per a la butxaca!

Casos més comuns de no declaració d'ingressos a Hisenda

Les infraccions més habituals dels contribuents de l'Agència Tributària serien no presentar la declaració de la renda per creure que no era necessari, no pagar determinats impostos com el propi IRPF o el IVA dels autònoms (o bé fer-ho fora de termini), i sol·licitar bonificacions o deduccions fiscals que no correspon aplicar, entre d'altres.

Si ens centrem només en les sancions que imposa Hisenda per infraccions relacionades amb la no declaració dingressos, tindríem:

• Multa per amagar ingressos d'un segon pagador: en el cas de persones que tenen més d'una feina, sent aquesta infracció força recurrent per la repercussió fiscal en la declaració d'IRPF de comptar amb diversos pagadors.
• Multa d'Hisenda per no declarar una donació: la tributació enelImpost sobre Successions i Donacions aplica per qualsevol quantitat que es pugui transferir, encara que sigui entre familiars directes. Si bé algunes comunitats com Madrid, Andalusia o Cantàbria bonifiquen entre el 90 i el 100% de les realitzades de pares a fills. A més, cal tenir en compte que els bancs estan obligats a informar de ingressos en efectiu superiors a 3.000€ o transferències de més de 10.000€, encara que a partir de 6.000 també es poden vigilar si hi ha sospites d'activitats il·lícites.
• Multa d'Hisenda per no declarar un increment patrimonial: aplica quan no es declara qualsevol augment de patrimoni, independentment de la procedència d'aquest guany.
• Multa per no declarar la venda d´un immoble: aquest seria precisament un cas típic d'increment patrimonial en els supòsits en què la propietat es ven per un preu més gran pel que fa al que es va comprar (si el mateix és igual o inferior es considera que no hi ha hagut guany patrimonial). Tot i això, no es tractaria d'una sanció tan freqüent com les multes d'Hisenda per no declarar el lloguer, atès que és més fàcil ocultar l'arrendament d'un immoble que la venda, la qual sempre deixa empremta documental al Registre de la Propietat, en notaria, etc.

Sancions per no declarar ingressos a Hisenda

Com estem veient, no declarar ingressos a la hisenda pública està considerat una infracció tributària, comportant sancions econòmiques, amb un import de la multa que suposarà un percentatge de la quantitat no declarada.

Amb tot, la sanció variarà segons les quantitats escamotejades; i que es tracti o no del que l'Agència Tributària tipifica com a 'recàrrecs per declaració extemporània sense requeriment'. És a dir, que el propi contribuent adverteixi de la situació i feu la liquidació corresponent abans que Hisenda comenceu el procés sancionador. O bé, si és la pròpia administració la que detecta l'omissió, cas en què la penalització econòmica serà més forta en considerar que hi ha hagut infracció.

Si regularitzes voluntàriament abans que Hisenda intervingui el recàrrec seria:

• 1% fix per cada mes complet de retard des que va acabar el termini per declarar.
• A partir del dotzè mes, a més del 12%, s'aplica un interès de demora (actualment al 4,0625% anual per al 2025) des del mes 13 fins a la data d'ingrés.

Així doncs, si l'ingrés es fa abans que Hisenda notifiqui qualsevol actuació, no s'imposa sanció, només els recàrrecs esmentats.

En cas que la Agència Tributària detecte l'omissió abans que regularitzes, aquí ja no aplicaria recàrrec, sinó sanció, d'acord amb allò previst al article 191 de la LGT, on es distingeix entre multes lleus, greus i molt greus:

• Lleu: ingressos no declarats de fins 3.000 €, sempre que no n'hi hagi intenció d'amagar-los. Se sol considerar una distracció, i la sanció és del 50 % de l'import deixat de declarar.
• Greu: ingressos no declarats per sobre de 3.000 €, quan hi ha a més indicis d'ocultació, com a ús de factures falses, registres comptables manipulats o resistència a col·laborar. En aquests casos, la sanció va del 50 % al 100 % del defraudat.
• Molt greu: amb ingressos ocults encoberts a través de mitjans fraudulents (dobles comptabilitats, manipulació informàtica, creació d'estructures societàries opaques…). Aquestes infraccions poden comportar multes del 100 % al 150 % de limport no declarat.

En aquests casos, ja no és possible beneficiar-se del recàrrec reduït que preveu article 27 de la Llei General Tributària, però sí que es poden aplicar reduccions sobre la sanció si es compleixen certs requisits:

• Reducció del 40% si s'accepta la proposta de sanció sense presentar-hi al·legacions.
• Descompte addicional del 30% si es paga dins el termini i no s'hi interposa recurs.

Aquestes reduccions s'apliquen de forma successiva, no acumulativa, per la qual cosa la sanció final pot quedar reduïda fins a un 42% de l'import inicialment proposat, sempre que n'hi hagi plena col·laboració per part del contribuent.

Per deixar-ho més clar, veurem un exemple: com seria la multa per no declarar 15.000 euros d'ingressos als diferents escenaris.

D'entrada, si Hisenda ho detecta sense que el contribuent l'adverteixi, se'n consideraria una infracció greu, en superar els 3.000 € i existir ocultació. En aquest supòsit, la sanció es calcula com un percentatge del deixat de declarar, que pot oscil·lar entre el 50 % i el 100 %, en funció de la gravetat del cas.

Així, la multa podria situar-se entre 7.500€ (mínim) i 15.000€ (màxim), sent el més habitual un terme mitjà del 75 %, és a dir, 11.250€.

Ara bé, si el contribuent accepta la proposta de sanció sense al·legacions i paga dins del termini, s'apliquen dues reduccions successives:

• 40 % per conformitat.
• 30 % addicional per pagament immediat.

Aplicant totes dues, la sanció es redueix a 4.725 euros, cosa que suposa pagar finalment un 42 % de la sanció inicial, i aproximadament un 31,5 % dels ingressos no declarats.

Quan parlem de quantitats molt elevades, ja entraríem en l'àmbit del delicte fiscal, que segons la legislació espanyola es donaria si es deixa d'ingressar a Hisenda amb ànim de defraudar una quantitat igual o superior a 120.000 euros.

Perquè et quedi més clar tot el que hem vist, t'ho sintetitzem en una taula amb les sancions d'Hisenda el 2025:

Tipus	Quan s'aplica	Import	Reducció possible?
Recàrrec extemporani (art. 27 LGT)	El contribuent regularitza voluntàriament, sense requeriment previ d'Hisenda	1% fix + 1% addicional per cada mes complet de retard (fins al 12è mes)	No genera sanció, però no hi ha més reduccions
Recàrrec per extemporaneïtat amb interessos (després de 12 mesos)	Si han passat més de 12 mesos des del final del termini voluntari	15% fix + interessos de demora	No genera sanció, però sí que esdevinc interessos
Sanció lleu	Ingressos no declarats fins a 3.000 €, sense ocultació intencionada	50% del deixat d'ingressar	Sí: 40% (conformitat) + 30% (pagament en termini) → 42% final
Sanció greu	Ingressos no declarats superiors a 3.000 € amb indicis d'ocultació	50% – 100% (habitual: 75%)	Sí: aplicant reduccions, sanció final ≈ 42%
Sanció molt greu	Ocultació amb mitjans fraudulents o retencions no ingressades >50%	100% - 150% de l'import defraudat	Sí, si hi ha col·laboració plena
Delicte fiscal	Quan el defraudat supera 120.000 € per impost i exercici	Pena de presó + multa del doble al sèxtuple del frau	No, excepte regularització completa abans de notificació oficial

Procés que segueix Hisenda per sancionar ingressos no declarats

El procediment que segueix l'Agència Tributària en detectar ingressos no declarats és el següent:

1. Inici del procediment: es realitza sempre d'ofici, és a dir, a iniciativa de la pròpia administració tributària, i s'ha d'iniciar en un termini màxim de tres mesos des que es va notificar la liquidació on s'identificà l'omissió. Recordem que la no presentació de l'impost on es van haver de declarar els ingressos comportaria no només el pagament del deute tributari corresponent, sinó també la possible imposició d'una sanció si s'hi aprecia infracció.
2. Tramitació abreujada: si Hisenda ja disposa des del principi de tota la informació necessària per formular una proposta de sanció, podeu donar curs al procediment amb una tramitació abreujada. En aquest cas, es notifica al contribuent el inici del procés juntament amb la pròpia proposta sancionadora, donant-li un termini de 15 dies per presentar al·legacions o documentació addicional.
3. Finalització del procediment: pot concloure mitjançant resolució expressa, en què han de constar els fets provats, la valoració de les proves, la identificació de l'infractor i la quantia de la sanció, incloent les possibles reduccions. També, pot finalitzar per conformitat del contribuent si aquest no presenta al·legacions. En aquest cas, la resolució s'entén dictada automàticament al mes d'acceptar-se la proposta.
4. Reclamació i efectes de la impugnació: la resolució sancionadora es pot recórrer de manera independent a la liquidació tributària. En cas que contribuent presenti una reclamació o recurs, la execució de la sanció queda suspesa automàticament, sense necessitat de prestar garanties ni avals. A més, durant aquest temps de suspensió tampoc no s'apliquen interessos de demora.

Durant el procediment, el contribuent té dret a ser notificat formalment dels fets que se li imputen, la infracció detectada i la proposta de sanció.

També podeu presentar al·legacions, aportar proves i exercir-ne la defensa al llarg de tot el procés.

Esperem haver aclarit els vostres dubtes sobre aquest tema, però en qualsevol cas us recomanem que busqueu assessorament expert si tens algun problema fiscal.

Encara que puguis trobar fils molt aclaridors amb persones que plantegen casos reals sobre multes d'Hisenda per no declarar ingressos a Forocotxes, Rankia o altres llocs similars, el cert és que donat el que estaria en joc, lajuda o almenys la guia professional sempre serà la millor manera de resoldre una situació compromesa daquest tipus.

Deixant al marge el tema de les sancions, en aquest mateix bloc també hi pots trobar recomanacions a l'hora de fer la declaració de la Renda; així com continguts sobre un altre tipus de sancions molt recurrents: les de la DGT, amb post dedicats a com recórrer multes de trànsit i les conseqüències de no pagar-les.

Recorda que tens a la teva disposició els préstecs de AvaFin si necessites un ingrés per abonar qualsevol sanció del tipus que sigui, abans que corrin els terminis dels descomptes per aviat pagament. ¡¡Consulta les condicions a la nostra plataforma!

Preguntes freqüents:

Necessites un préstec urgent?