Un préstec personal desgrava a la declaració de la renda?

desembre 2, 2024

En aquest post abordarem la repercussió fiscal tant dels préstecs personals com dels préstecs entre particulars, que si bé poden arribar a confondre's amb els primers, es diferencien clarament en la no intervenció de cap intermediari financer, ja sigui una entitat bancària o una fintech com AvaFin. 

Aquesta diferenciació és important a efectes tributaris, pel fet que els préstecs personals i els que es fan entre particulars tenen una fiscalitat diferent.  

A la part inicial d'aquest post ens centrarem en els primers préstecs, amb especial atenció a la qüestió que plantejàvem al títol: si un préstec personal desgrava a la declaració de la renda. Mentre que al segon bloc resoldrem els dubtes existents en matèria fiscal sobre els préstecs entre particulars. 

Relació entre els préstecs personals i la declaració de la renda 

En els següents apartats veurem si hi ha obligatorietat de declarar els préstecs personals, si és viable desgravar-los i quins serien susceptibles de deduir-se, així com la forma com es faria. 

1- ¿ Com afecta un préstec personal a la declaració de la renda? 

Un primer aspecte bàsic a tenir en compte amb els préstecs personals és que Hisenda no els tipifica com a ingressos imposables, per la qual cosa no hi hauria de declarar-los a la declaració de la renda com uns diners percebuts. L'Agència Tributària considera que en tractar-se d'un préstec s'han de tornar, i per tant no suposaria un increment de la renda. 

Més aviat al contrari, hi ha alguns tipus de préstec personal que resulten de fet desgravables, com t'expliquem amb més detall al següent apartat. 

2- Quin tipus de préstecs desgraven a Hisenda? 

Farem una escombrada pels diferents tipus de préstecs, començant pels personals: 

• Préstecs personals per a autònoms: des que va entrar en vigor el Reial decret llei 13/2022 es considera que un treballador per compte propi pot desgravar-se els interessos i recàrrecs d'un préstec personal que vagi lligat a la activitat econòmica que realitza o les despeses professionals. Per exemple, es podria deduir el préstec sol·licitat per comprar una màquina, però no una altra comanda per fer un viatge per vacances. 

• Préstecs estudiantils: en general no solen resultar desgravables a la declaració de la renda, excepte en comunitats concretes com Catalunya, que permet deduir els interessos en préstecs personals obtinguts per sufragar estudis de postgrau, ja siguin de màster o doctorat. 

• Préstecs per a la reforma de cases: Els préstecs per reforma d'un habitatge habitual, ja sigui un préstec hipotecari o personal, també resultarien deduïbles. Tot i que per això cal tractar-se d'un préstec que s'hagi signat abans de l'1 de gener del 2013 per a unes obres finalitzades al seu torn abans del 1 de gener de 2017 i que, per descomptat, encara generi despeses anuals en forma d'interessos. 

• Préstecs hipotecaris per a compra d'habitatges: resultarien deduïbles en alguns casos. hipoteques signades per habitatge habitual abans del 2013 (a Navarra la data s'amplia al 2018 ia País Basc la deducció encara està en vigor). Si és així, es podrien afegir a la declaració per desgravar tots els costos del préstec relacionats amb l'adquisició de l'immoble, incloent-hi el capital amortitzat, els interessos abonats i altres despeses derivades. Aplicaria un límit a desgravar d'un màxim de 1.356€ a la declaració d'IRPF de cada any, encara que si la hipoteca està a nom de dos titulars, tots dos es podran deduir aquest import en les seves declaracions separades. Principi del formulari 

3- Com declarar els préstecs personals? 

Abans hem vist com els préstecs personals no caldria incloure'ls a la declaració com a ingressos imposables, en tractar-se d'uns diners a tornar i no pas d'una percepció que incrementi el capital. 

No només estan exempts de la seva declaració com a ingressos, sinó que a més a més en alguns poden desgravar-se els interessos i despeses per a la seva concessió al capítol de deduccions personals, com acabem d'abordar a l'apartat anterior també. 

4- Quant desgrava un préstec personal? 

Sempre que es tracti d'un dels tipus vists de préstec personal que desgrava a la declaració, es podrien deduir els interessos i els despeses financeres associats a la seva obtenció.  

Les xifres concretes del que desgreuen els préstecs ja variarien en cada cas particular, dins sempre dels límits de deducció establerts. reforma d'habitatges es pot obtenir un màxim del 15% de les quantitats satisfetes sobre un topall de 9.040 euros anuals, el que dóna una quantitat de 1.356 euros a cada exercici anual d'IRPF. 

Declaració de préstecs entre particulars 

Aquest darrer bloc el dedicarem a la tributació dels préstecs entre particulars, resolent les dubtes més freqüents sobre la fiscalitat. 

1- ¿ Quan cal declarar un préstec entre particulars? 

És convenient declarar sempre un préstec entre particulars, ja que en cas contrari si, per exemple, es transfereixen fons a un familiar es pot interpretar com una donació. Cosa que tindria una repercussió fiscal molt diferent. 

Els préstecs estan subjectes al Impost de Transmissions i Actes Jurídics Documentats, i es declaren pel model 600 en la seva modalitat de Transmissions Patrimonials Oneroses (TPO). A més, s'ha d'adjuntar el contracte de préstec realitzat entre les dues parts, i presentar-se lautoliquidació en el termini màxim dun mes des de la seva formalització. També, ha de declarar-se al IRPF del prestador si té interessos superiors al tipus d'interès oficial dels diners, com detallem a l'apartat següent. 

2- Quant es paga a Hisenda per un préstec personal entre particulars? 

Llevat que el contracte reflecteixi que es tracta d'un préstec sense interessos lucratius (no confondre amb donació ja que el préstec es torna), el prestador haurà d'afegir-los a la seva declaració del IRPF, pel fet que aquests interessos tributen com rendiments del capital mobiliari, que es graven de manera progressiva amb percentatges diferents: 

• Fins a 6.000 eurostributen al 19%. 

• Entre 6.000 i 50.000 eurostributen al 21%. 

• Entre 50.000 i 200.00 eurostributen al 23%. 

• Més 200.000 eurostributen al 26%. 

3- Com tributa un préstec entre particulars sense interessos? 

Únicament caldria liquidar el ITP amb el model 600 de l'Agència Tributària, que està disponible per a descarregar des de la seva web.  

Per poder presentar-lo a la delegació provincial d'Hisenda corresponent es requereix el contracte original del préstec, signat per ambdues parts, i també una còpia del mateix. 

4- Quants diners es poden transferir a un familiar sense declarar? 

En principi, d'acord amb la Llei 10/2010 contra el blanqueig de capitals, hi hauria un límit de 10.000 euros per transferències, sense que les entitats bancàries ho hagin de notificar a l'Agència Tributària. 

Tot i que Hisenda pot baixar encara més aquest llindar a l'hora de demanar aclariments, fins als 3.000 euros, precisament per evitar donacions encobertes entre familiars que escapin a la seva tributació, que en aquest cas seria el Impost de Successions i Donacions.  

5- Com es pot justificar la devolució d'un préstec entre particulars? 

Es deu signar un document en què el prestador confirmi la recepció de l'import complet del préstec, per després presentar-lo a l'oficina liquidadora, juntament amb els justificants bancaris que acreditin la devolució. 

El prestatari que rep el préstec ha de presentar per la seva banda també el model 600, declarant l'operació com a no subjecta al Impost sobre Transmissions Patrimonials (ITP). 

Esperem haver-hi aclarit els dubtes sobre la fiscalitat dels préstecs personals i els que es fan entre particulars. Els que oferim des de AvaFin no comporten ni complicacions ni paperassa, en ser préstecs ràpids per quantitats petites per solucionar emergències. 

¡¡Informa't sobre totes les avantatges dels nostres crèdits urgents online!